1（多选题）下列各项中，不通过“税金及附加”科目核算的有（）。
A.委托加工物资受托方代收代缴的消费税
B.厂部车辆应交的车辆购置税
C.销售矿产品应交的资源税
D.销售应税消费品应交的消费税
解读：选项A，企业委托加工物资由受托方代收代缴的消费税，如果收回后继续加工生产应税消费品，受托方代收代缴的消费税记入“应交税费——应交消费税”科目借方；如果收回后直接对外出售，记入“委托加工物资”科目借方；选项B，计入固定资产成本。本题选AB
2（单选题）下列各项中，企业应通过“税金及附加”科目核算的是（）。
A.销售商品确认应交的增值税
B.确认应交的房产税
C.确认应代扣代缴的个人所得税
D.确认应交的企业所得税
解读：选项A，销售商品确认应交的增值税：
借：应收账款等
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
选项B，确认应交的房产税：
借：税金及附加
贷：应交税费——应交房产税
选项C，确认应代扣代缴的个人所得税：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费——应交个人所得税
选项D，确认应交的企业所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
本题选B
3（单选题）某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。年发生的各项税费如下：应交增值税万元，销售应税消费品的消费税万元，应交城市维护建设税56万元，应交教育费附加24万元，应交企业所得税万元。不考虑其他因素，该企业应记入“税金及附加”科目的金额为（）万元。
A.
B.
C.
D.
解读：该企业应记入“税金及附加”科目的金额＝＋56＋24＝（万元）。确认应交增值税，应借记“应收账款”等科目，贷记“应交税费”科目；确认企业所得税，应借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费”科目。本题选D
4（多选题）下列各项中，企业应通过“税金及附加”科目核算的有（）。
A.增值税
B.销售应税消费品应交的消费税
C.销售应税矿产品应交的资源税
D.企业所得税
解读：选项A，借记“应收账款”等科目，贷记“应交税费”科目；选项D，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费”科目。本题选BC
5（单选题）某企业年全年利润总额为万元，当年实现国债利息收入45万元，交纳的税收滞纳金10万元，所得税税率为25％。不考虑其他因素，该企业年度所得税费用为（）万元。
A.1
B..5
C..75
D.
解读：该企业年度的应纳税所得额＝－45＋10＝（万元），所得税费用＝应纳税所得额×所得税税率＝×25％＝1（万元）。本题选A
6（单选题）甲企业年应交所得税万元，“递延所得税负债”年初余额为30万元，年末余额为35万元；“递延所得税资产”年初余额为20万元，年末余额为18万元。不考虑其他因素，甲企业年的所得税费用是（）万元。
A.
B.97
C.
D.
解读：所得税费用＝当期应交所得税＋递延所得税＝当期应交所得税＋（递延所得税负债的期末余额－递延所得税负债的期初余额）－（递延所得税资产的期末余额－递延所得税资产的期初余额）＝＋（35－30）－（18－20）＝（万元）。本题选C
7（单选题）某企业适用的所得税税率为25％。年度实现利润总额（税前会计利润）0万元，其中国债利息收入万元，支付税收滞纳金30万元。假定无递延所得税因素，该企业年应确认的所得税费用为（）万元。
A..5
B..5
C.
D..5
解读：根据税法的规定，国债利息收入免交所得税，要纳税调减；税收滞纳金不允许税前扣除，要纳税调增。该企业年应确认的所得税费用＝（0－＋30）×25％＝.5（万元）。本题选A
8（单选题）某企业年实现利润总额万元，其中包含国债利息收入40万元，税收滞纳金20万元。该企业适用的所得税税率为25％。假定不考虑其他因素，该企业年度实现的净利润为（）万元。
A.
B.
C.
D.
解读：应纳税所得额＝利润总额＋纳税调增－纳税调减＝＋20－40＝（万元）；所得税费用＝应纳税所得额×所得税税率＝×25％＝（万元）；净利润＝利润总额－所得税费用＝－＝（万元）。本题选C
