一、应交税费-应交增值税
1、进项税额（取得成本时对应的增值税额）
借：库存商品/原材料等
应交税费--应交增值税--进项税额
贷：银行存款/库存现金
注：退回时应用红字冲销进项税额如：借：银行存款
应交税费--应交增值税--进项税额（红字）
贷：库存商品/原材料等
2、已交增值税（当月已缴纳的税额）
借：应交税费--应交增值税--已交税金
贷：银行存款/库存现金
3、减免税额（按规定直接减免的税额）
借：应交税费--应交增值税--减免税款
贷：营业外收入
注：初次购买税控设备时：
借：管理费用
贷：银行存款
借：应交税费-应交增值税-减免税款
贷：管理费用
4、销项税额抵减
借：主营业成本
应交税费--应交增值税--销项税额抵减
贷：银行存款/应付账款等
5、转出未交增值税（应交增值税明细账中的贷方余额）
借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷：应交税费--未交增值税
6、销项税额（取得收入时对应的增值税额）
借：银行存款/应收账款等
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税--销项税额
注：销售退回时
借：主营业务收入
贷：银行存款/应收账款等
应交税费-应交增值税-销项税额（红字）
7、出口退税
（1）生产企业
当期免抵退税不得免征和抵扣税额：
借：主营业务成本
贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出
出口抵减内销：
借：应交税费-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额
贷：应交税费-应交增值税-出口退税
按规定计算的当期应退税额：
借：应收出口退税款-增值税
贷：应交税费-应交增值税-出口退税
借：银行存款
贷：应收出口退税款-增值税
（2）外贸企业
计算出口退税额
借：应收出口退税款
贷：应交税费-应交增值税-出口退税
收到出口退税时
借：银行存款
贷：应收出口退税款
退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额
借：主营业务成本
贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出
8、进项税额转出
借：应付职工薪酬-职工福利费/待处理财产损溢-待处理损失等
贷：原材料/库存商品等
应交税费-应交增值税-进项税额转出
注：一般计税方法兼营简易征收
借：管理费用
贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出
9、转出多交增值税（应交增值税的明细账中出现借方余额）
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税
注一：对于因应交税费-应交增值税-进项税额大于应交税费-应交增值税-销项税额而形成的借方余额，月末不进行账务处理。
注二：小规模纳税人的应纳增值税额，也通过“应交税费-应交增值税”明细科目核算，但不设置若干专栏。小规模纳税人应交税费下共设“应交税费-应交增值税”、“应交税费-转让金融商品应交增值税”、“应交税费-代扣代交增值税”三个明细科目。
二、应交税费-未交增值税
（1）月末，将当月发生的应缴增值税额自“应交税费-应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
（2）月末，将当月多缴的增值税额自“应交税费-应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税
（3）当月缴纳上月应缴未缴的增值税
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
三、应交税费-预交增值税
新纳入试点纳税人转让不动产、不动产经营租赁、建筑服务、销售自行开发房地产（以下简称四大行业）预缴增值税，同时需要预缴城建税等附加税费时：
借：应交税费-预交增值税
-应交城建税
-应交教育费附加
-应交地方教育费附加
贷：银行存款等
四、应交税费-待抵扣进项税额
年4月1日以前购入的不动产，还没有抵扣40%的部分，从年4月所属期开始，允许全部从销项税额中抵扣
借：固定资产
应交税费-应交增值税-进项税额（60%）
应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额（40%）
贷：银行存款
五、应交税费-待认证进项税额
（1）取得专用发票时：
借：相关成本费用或资产
应交税费-待认证进项税额
贷：银行存款/应付账款等
（2）认证时：
借：应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应交税费-待认证进项税额
（3）领用时：
借：相关成本费用或资产
贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出
六、与收入有关的计入税金及附加
1、计提税金及附加
借：税金及附加
贷：应交税费--应交消费税/应交资源税
--应交城市建设维护税
--应交教育费附加
--应交地方教育费附加
--房产税
--土地使用税
--应交车船税
--印花税
--应交矿产资源补偿费
--应交文化事业建设费等
2、实际缴纳时
借：应交税费--应交消费税/应交资源税
--应交城市建设维护税
--应交教育费附加
--应交地方教育费附加
--房产税
--土地使用税
--应交车船税
--印花税
--应交矿产资源补偿费
--应交文化事业建设费等
贷：银行存款/库存现金等
七、与收入无关的计入管理费用
借：管理费用--保险保障基金
-工会经费
贷：银行存款/库存现金等
八、关于企业所得税
1、计提时：
借：所得税
贷：应交税费--应交所得税
2、缴纳时：
借：应交税费--应交所得税
贷：银行存款/库存现金等
九、关于个人所得税
1、计提时：
借：应付职工薪酬/应付股利等
贷：应交税费--应交个人所得税
2、缴纳时：
借：应交税费--应交个人所得税
贷：银行存款/库存现金等
十、烟叶税（计入采购烟叶的成本中）
1、计提时：借：材料采购/在途物资/原材料
贷：应交税费--应交烟叶税
2、缴纳时：借：应交税费--应交烟叶税
贷：银行存款/库存现金等
十一、进口关税
计入货物的成本，一般纳税人可以作为进项抵扣
1、计提时：借：材料采购/在途物资/原材料/库存商品等
贷：应交税费--进口关税
2、缴纳时：借：应交税费--进口关税
贷：银行存款/库存现金等
十二、不需要预计缴纳的税金不在应交税费核算
1、印花税
借：税金及附加
贷：银行存款
2、耕地占用税
借：在建工程/无形资产
贷：银行存款
3、车辆购置税的核算
借：固定资产
贷：银行存款
4、契税的核算
借：固定资产/无形资产
贷：银行存款
