新增值税及附加税费申报表合并申报表应

擅长治疗白癜风的医院 http://www.xxzywj.com/m/

根据《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》(财税[]46号)第三条规定对于被纳入产教融合的企业可以按投资额的30%抵免教育附加费和地方教育附加费。

1、纳入产教融合型企业建设培育范围的试点企业。根据《国家发展改革委教育部关于印发建设产教融合型企业实施办法(试行)的通知》(发改社会〔〕号)相关规定,由各省级(含计划单列市)发展改革部门、教育行政部门共同负责区域内建设产教融合型企业的组织申报、复核确认、建设培育、认证评价和日常管理工作。

2、兴办职业教育的投资,可按投资额的30%比例,抵免该企业当年应缴教育费附加和地方教育附加,当年未抵免部分可在以后年度继续抵免。企业有撤回投资和转让股权等行为的,应当补缴已经抵免的教育费附加和地方教育附加

3、试点企业属于集团企业的,其下属成员单位(包括全资子公司、控股子公司)对职业教育有实际投入的,按规定抵免教育费附加和地方教育附加。

4、允许抵免的投资是指试点企业当年实际发生的,独立举办或参与举办职业教育的办学投资和办学经费支出,以及按照有关规定与职业院校稳定开展校企合作,对产教融合实训基地等国家规划布局的产教融合重大项目建设投资和基本运行费用的支出。

智华科技有限公司是经当地发改委和教育部门认定的当地产教融合试点企业,是增值税一般纳税人。年6月购进用于产教融合的教学实验设备40万元,当月增值税应纳税额是10万,前期投资还有元可用于抵免教育费附加费、地方教育附加费。企业的附加税费核定信息如下:城市建设维护税7%,教育附加费3%、地方教育附加费2%。

业务分析如下:

1、智华科技有限公司是经当地发改委和教育部门认定的当地产教融合试点企业。

2、年6月购进用于产教融合的教学实验设备40万元,属于新投入的办学经费去出,按财税[]46号投资的30%抵免企业发生的教育附加费和地方教育附加费。

3、当月增值税应纳税税额是10万,对应的教育附加费和地方教育附加费分别为(×3%=)元和(×2%=)元。

4、前期投资还有元可用于抵免教育费附加费、地方教育附加费,本期实际发生教育费附加费、地方教育附加费(+=)元

5、结转下期可抵免教育费附加费、地方教育附加费金额为:

×30%+--=10




转载请注明:http://www.mkmrc.com/ways/16211.html

 


当前时间: