出口退税计算的方式很多小伙伴都分不清楚公式到底对应的是哪条，怎么算？今天小编给你整理出来，明白这个原理，以后不用死记硬背啦！
举例较难的一种情况，有免抵+有退税例:某自营出口的生产企业年6月内销收入万(不含税)
出口货物离岸价美元，当月可抵扣的进项税万元，上月留底的进项税额0万元。
(征税率1%，退税率10%，6月记账汇率美元=7.)
1.出口货物折合人民币:*7.=.25
2.名义退税额:.25*10%=54.8(理论上最多可以退这么多)
.进项税额转出:.25*(1%-10%)=.45
4.内销货物销项税;*1%=
5.可抵劢号:进项税;+0=60
6.可于出口退税的进项;60--.45=26.55
7.本月应退税额:26.55
8.本月免抵税额:54.8-26.55=91.28
9.应缴纳的附加税:91.28*(7%+%+2%)=10.95
对应的会计分录1.出口货物
借:应收账款外-XXX.25(*7.)用外币核算
贷:主营业务收入-出口收入.25贷:主营业务收入-出口收入.25
2.不用写分录，就是用来跟实际退税额比较的。
.进项税额转出
借:主营业务成本.45
贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出.45
4.内销货物
借:应收账款-XXX2
贷:主营业务收入-内销
应交税金-应交增值税-销项税额
5.第5步计算用，不用写分录
6.第6步计算用，不用写分录
7.本月应退税额
借:其他应收款-出口退税26.55
贷:应交税金-应交增值税-出口退税26.55
8.本月免抵税额
借:应交税金-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额91.28
贷:应交税金-应交增值税-出口退税91.28
9.计提应缴纳的附加税
借:主营业务税金及附加-城市维护建设税6.9
主营业务税金及附加-教育费附加2.74
主营业务税金及附加-地方教育费附加1.82
贷:应交税金-应交城市维护建设税6.9
应交税金-教育费附加2.74
应交税金-地方教育费附加1.82
